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特稿
如何提升“一带一路”跨境涉税服务能力?
日期:2019年04月13日 来源:《服务外包》杂志 作者:舒朝普

    随着中央“一带一路”倡议的推进,大批企业走出国门,建立合作,开拓市场,为当地及我国的经济发展注入新的动力。在此过程中,对境外税收政策不熟悉、境外税收环境不确定等因素导致跨境企业面临各种税务风险,也成为跨境企业亟待解决的现实问题。

    为协助税务机关维护我国的税收利益和税收主权,保护跨境企业在境外的合法权益,加强跨境企业自身税务风险的管控,提升税务师事务所在服务“一带一路”倡议中的涉税专业服务作用,帮助跨境企业解决税收政策执行中的难点,推动相关税收政策的完善和落实。4月12日,由中国注册税务师协会、北京市注册税务师协会主办的“一带一路”涉税服务论坛暨跨境涉税服务联盟启动仪式在北京举行。

    来自政府部门、行业协会、大专院校、涉税专业服务机构、跨境企业的领导、专家、专业人士、高级管理人员等围绕本次论坛的主题“‘一带一路’倡议下的跨境涉税服务与风险管控”展开研讨与经验分享。

    中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军在致辞中指出,很多“走出去”的大型集团业务和客户遍布全球,但很多服务于这些“走出去”企业的税务师事务所并没有完善的国际网络和全球化布局,无法为这些大型集团企业提供全方位的服务。

    “怎么办呢?成立跨境涉税服务联盟就是一个很好的方法。“李林军介绍说,通过为税务师事务所等涉税专业服务机构与相关企业搭建一个交流信息与合作的平台,可以促进成员之间的信息共享与合作共赢,弥补各税务师事务所国际分支机构的不足,给更多的”走出去”的企业提供更好的涉税服务。

    在推进“一带一路”建设的进程中,缺乏对投资所在国税收政策的了解、当地税收执法环境的不确定性,以及税收争议的处理和解决等问题往往“走出去”的企业无法回避的难点和痛点。这些问题不仅影响着企业“走出去”的效益、利润,甚至还会带来一些可能的潜在风险。

    在国家税务总局国际税务司相关负责人看来,这就要求企业必须将合规放在第一位。其次是构建国际税收合作长效机制,通过分享成功的经验和最佳实践,共同提升税收征管能力,协调解决税收争端,加强税收政策沟通与征管协作。

    统计数据显示,2018年中国企业在海外以控股为目的的并购显著增加,2018年全部股权交易的数量同比2017年增长了2倍,50%以上股权交易则同比增加了3倍。商务部发布的数据显示,2017年,共有2.56万家中国企业在境外设立了3.9万家境外机构,截至2017年底中国境外企业员工总数达到了339万人,其中雇佣外方人员达到了171万人。2017年,中国企业向境外投资所在国家缴纳各种税金总计376亿美元。

    随着越来越多的中国企业“走出去”,必然催生庞大的跨境涉税服务需求。但面对不断增长的市场需求和机会,中资涉税服务机构的“走出去”,无论是从数量还是速度来说,都明显跟不上发展的需要。

    “大部分企业还没有行动起来,我们通过在当地的调研考察,发现‘走出去’的中资企业更多的是聘用当地的事务所或者‘四大’机构,中资税务事务所很少。”北京中瑞岳华税务师事务所总经理王书桐表示,在“走出去”提供涉税服务方面,中资税务事务所应该有种危机感和紧迫感。

    在王书桐看来,“走出去”的中资企业在境外面临的风险主要有以下几个方面:第一,缺乏对海外市场的了解,不能够实施详尽的税务尽调。第二,无法取得与境内外税务主管部门的有效沟通,造成企业经济利益的流失。第三,不合理的股权架构有可能导致利润汇回时产生额外的税务成本。第四,收购后母公司不能对境外税务事项进行有效的管理。

    因此,他建议,作为涉税服务机构,首先要行动起来,步伐不能落后于中资已经“走出去”的企业;其次,在“走出去”之前应该有自己的规划,要了解和学习东道国对于涉税服务机构相关的政策和法律规定。同时,就中国的税务师资格能否得到当地的认可,需要进行考察和当地的主管机构进行探讨。再次,要了解东道主国家行业相关的指导政策和法律规定,调查了解中国企业在当地投资的情况,以及中国企业境外机构的涉税服务需求;最后要了解和挖掘境外企业更多的利用国内事务所工作的可能性和方式及途径。

    论坛上,国家税务总局国际税务司相关负责同志介绍了税收协定及政策的发展和应用。上海海关学院教授李九领讲解了如何通过海关服务跨境企业。北京税海之星税务咨询有限责任公司创始人梁红星、中泰化学集团有限公司财务总监李凤莲、尤尼泰税务师事务所合伙人董芳、新疆金风股份有限公司税务总监余力超、利安达国际董事长兼总裁黄锦辉、远景能源全球税务总监吴静、北京永大税务师事务所总经理李鸿强、中铝物流集团有限公司财务总监陶甫伦、北京中瑞岳华税务师事务所副总经理郑福泉就跨境税收政策解析、国际税改动向(BEPS行动计划)、境外投资项目管理、跨境企业的税收问题、涉外税收专业服务工作经验等作了专题演讲。

    本次论坛普及了国际税收知识,分析了跨境税收政策的热点与难点,提出了解决重点跨境税收问题的方案,分享了专业机构为跨境企业提供涉税专业服务的经验,并探讨了部分尚待解决的国际税收问题,务实高效,成果丰硕,为助力跨境企业更好开展涉外税务管理,服务“一带一路”倡议做了有益尝试。

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